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重磅！英国将开征电子烟消费税 ，相关企业需提前应对
作者:
立讯检测集团
来源:
发布时间:
2026-02-12
英国税务与海关总署（HMRC）发布了一份在英国制造、进口或储存电子烟产品的指导简报。本文汇总英国电子烟印花批准申请可能需要多长时间、电子烟税印花供应商以及印花本身要求的信息。
政策更新目的
1、电子烟产品税是一种针对电子烟产品的新消费税。该税适用于蒸汽液体/电子烟液。
2、所有用于电子烟的物质都将由电子烟产品税（Vaping Products Tax）涵盖。包括以下成分制成的产品：
· 丙二醇（PG）
· 植物甘油（VG）
· 调味物质
注：无论液体是否含有尼古丁，产品均需缴纳电子烟产品税。
申请印花计划（2026年4月1日起）
1、时间：在英国生产或计划生产电子烟产品前45个工作日申请，以确保在2026年10月1日前获得必要的批准。
2、申请人：一个统一的法人实体，这意味着企业的所有部分由同一人或同一群人共同控制和管理，并在法律和税务上被视为一个企业。（即提交联合申请，申请会被拒绝）
产品要求（2026年10月1日起）
1、对电子烟产品征收消费税；
2、在所有零售包装上贴上电子烟消费税票：指每一个单独的电子烟产品；
3、电子烟产品需缴纳增值税。
注：自2027年4月1日起，英国不在免税范围的的电子烟产品必须贴上电子烟关税印章。
电子烟产品消费税：
1、税率：2.20英镑/10mL电子烟液（无论是否含有尼古丁）。
2、提交申报：每月7日前提交在线电子烟产品税申报表；必须涵盖上一个日历月（称为会计期间）的所有活动。
3、支付前提：支付电子烟产品税之前，需要获得电子烟产品的许可。
4、支付时间：在会计期结束后的第15天前，缴纳在线申报表上显示的电子烟产品税。（如果第15天恰逢周末或银行假日，必须在下一个工作日付款。）
5、保存记录：保留详细的财务业务活动，以及与消费税（电子烟产品）处理相关的其他记录。
电子烟消费税印花
1、印花邮票将将提供湿式（预胶）和干式（未胶）两种。
· 湿邮票将以3英寸芯线圈形式供应。每卷最低订购量为1000枚邮票。
· 干邮票将以最低订购数量为1000枚的以盒装形式供应。
2、购买的电子烟税票不能转让给他人。
3、在产品装入零售包装时，请必须电子烟税印花：当电子烟税印章贴在产品上时，必须密封包装，确保产品在不损坏包装或印章的情况下无法打开。电子烟税印花不能重复使用。
4、电子烟税印花必须贴在最终零售包装的最外侧。这可以是以下两种情况：
· 盒子
· 瓶子（如果是出售或没有外盒的供应）
5、海外制造商需要指定英国代表申请电子烟税印花税计划的批准。
6、电子烟税票还将配备数据矩阵数字功能，电子烟产品的企业必须在供应链的指定节点扫描以上传信息，以便HMRC核实电子烟产品的去向及责任归属。
7、供应时间：带数字功能的电子烟税票将于2026年9月1日起提供。
过渡期电子烟消费税印花
2026年8月31日前，只能购买过渡期电子烟税印花。这些印花包含所有实体安全功能，且以相同尺寸生产，提供湿式和干式两种格式，但不含数字功能，也无需扫描。
电子烟产品税和印花计划提交信息
企业名称和地址
增值税或公司税号码
责任人姓名
场地平面图
商业计划
金融机构的财务担保（如适用）
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